+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Недостача при усн доходы минус расходы

Реализация объекта недвижимости при УСНО: как максимально учесть расходы? Как выгоднее с точки зрения минимизации налогообложения учесть данный объект: как основное средство или как товар? И когда это возможно сделать? Рассмотрим разные варианты. Объект недвижимости — основное средство Согласно ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Мониторинг изменений за период 07.03.16 - 13.03.16

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН какие расходы можно учесть, какие нужды документы

Реализация объекта недвижимости при УСНО: как максимально учесть расходы? Как выгоднее с точки зрения минимизации налогообложения учесть данный объект: как основное средство или как товар? И когда это возможно сделать?

Рассмотрим разные варианты. Объект недвижимости — основное средство Согласно ст. В соответствии со ст. Согласно пп. Для организаций, применяющих УСНО, важным моментом является выбытие основных средств. Учесть при расчетах можно только начисленную амортизацию при условии, если данный объект недвижимости был введен в эксплуатацию.

Уменьшение доходов от реализации основных средств, осуществленной при применении УСНО, на остаточную стоимость реализованных основных средств ст. Москве от 28. При этом хотелось бы обратить внимание на право налоговых органовпроверять правильность применения цен по сделкам в случаях, перечисленных в п. Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы[2] объекты недвижимости в основном относятся к имуществу со сроком полезного использования по группам: —к седьмой свыше 15 до 20 лет включительно - —к восьмой свыше 20 до 25 лет включительно - —к девятой свыше 25 до 30 лет включительно - —к десятой свыше 30 лет.

К четвертой группе относятся здания со СПИ свыше 5 до 7 лет включительно — здания кроме жилых из пленочных материалов. В пятую группу входят здания кроме жилых со СПИ свыше 7 до 10 лет включительно — сборно-разборные и передвижные. Особо отметим, что налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу лишь в случае реализации или передачи основного средства, то есть при списании, ликвидации в результате аварии, хищении или недостаче и в других аналогичных ситуациях пересчет делать не надо.

Объект недвижимости — товар В соответствии с п. Согласно ст. Суммы НДС по товарам учитывают в расходах по мере реализации товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: —по стоимости первых по времени приобретения ФИФО - —по стоимости последних по времени приобретения ЛИФО - —по средней стоимости- —по стоимости единицы товара. Под реализацией товаров Минфин понимает следующее: при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями Письмо от 18.

Что понимать под расходами, связанными с приобретением, хранением и продажей товаров? Можно ли учесть объект недвижимости как товар? Если объект недвижимости приобретен с целью перепродажи, он подлежит учету в качестве товара и не может быть основным средством. Минфин согласен с такой позицией письма от 01.

Расходы на приобретение объекта недвижимости, предназначенного для дальнейшей реализации, могут быть учтены при определении налоговой базы в отчетном периоде реализации указанного объекта недвижимости в качестве расходов на товары п. Определение и учет отдельных видов расходов по объектам недвижимости Учет расходов на реконструкцию объекта недвижимости. Согласно п. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Налоговый кодекс содержит четкое определение данных видов расходов. К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и или другими новыми качествами. Реконструкция включает переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным. Предприятия, применяющие УСНО, учитывают расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств согласно пп.

На основании п. Аналогичное мнение высказано финансистами в Письме от 28. Также нужно произвести оплату соответствующих работ. В случае необходимости государственной регистрации прав на достроенный модернизированный, переустроенный и т.

Таким образом, расходы на реконструкцию объекта недвижимости можно принять при учете основного средства, но нельзя, если объект недвижимости учтен как товар. Главой 26. Поэтому расходы, связанные с проведением реконструкции части нежилого здания, приобретенного для дальнейшей реализации, при определении налоговой базы учитываться не должны. Данное мнение финансисты высказали в письмахот 20. Можно ли принять расходы на ремонт объекта недвижимости, учтенного в качестве товара, как материальные расходы?

Не всякий ремонт и перепланировка объекта недвижимости является реконструкцией. В Письме Минфина РФ от 24. Расходы, связанные с получением технических заключений в связи с переводом объектов жилого фонда в объекты нежилого фонда, могут учитываться согласно пп. Расходы, связанные с подготовкой проектной документации и проведением ремонта приобретенных квартир в связи с их переводом из жилого фонда в нежилой фонд, могут быть учтены в составе материальных расходов на основании пп.

В таком случае расходы для целей налогообложения будут приняты в момент реализации товара. При этом расходы на его реконструкцию и модернизацию признать не удастся ни при каких обстоятельствах: учесть в расходах можно только покупную стоимость объекта и расходы, квалифицируемые как материальные, а также расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров- —если данный объект начал использоваться в производственных или управленческих целях или был сдан в аренду, то он признается введенным в эксплуатацию основным средством.

Если приобретенные объекты недвижимости до их реализации используются налогоплательщиками для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе путем передачи объектов недвижимости или их частей в аренду, то для целей налогообложения эти объекты относятся к объектам основных средств письма Минфина РФ от 01. В данном случае расходы для целей налогообложения налогоплательщик вправе учесть в налоговом периоде ввода в эксплуатацию основного средства.

При этом в состав расходов можно включить его первоначальную стоимость, затраты на реконструкцию, ремонт, текущие расходы. Таким образом, объект недвижимости может быть или основным средством, или товаром. Самая сложная ситуация с точки зрения налогообложения — это реализация объекта незавершенного строительства, то есть когда организация реализовала объект недвижимости, не введя его в эксплуатацию. Аналогичное мнение Минфин высказывал и ранее письма от 10.

Поэтому организации, осуществляющие торговлю объектами недвижимости, должны проанализировать свою финансовую деятельность с точки зрения налоговых рисков и сделать вывод о необходимости применения указанного спецрежима для этого вида деятельности.

Возможно, общий режим налогообложения в данном случае будет более уместен исходя из ограничений в отношении применения УСНО по итогам налогового периода в 20 млн. Ведь объекты недвижимости — это весьма дорогостоящие товары или основные средства.

Все расходы, для признания их налоговом учете, должны быть оплаченными, так как при УСН используется кассовый метод. В книге учета доходов и расходов КУДиР расходы отражаются той датой, когда они были оплачены с банковского счета или из кассы.

За отгруженные оприходования излишки покупатели оплатили ИП. Получилось двойное налогообложение. Имеет ли право ИП включить оприходования излишки в расход для НОБ Ответ В упрощенной системе налогообложения доходы учитываются по правилам ст. Согласно п. Раз такое правило есть для налога на прибыль, то аналогичный порядок должен применяться и в упрощенной системе налогообложения.

Как правильно списать основные средства при УСН?

Статья: Инвентаризация и "упрощенка": учет результатов Окончание Зобова Е. Начало см. Мы остановились на особенностях проведения инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей и расчетов. После окончания работы инвентаризационной комиссии все материалы передаются в бухгалтерию: надо отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете. Как это сделать "упрощенцам"?

Излишки при УСН доходы минус расходы

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО? Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров? Об учете излишков, выявленных в результате инвентаризации Организации, применяющие УСНО, признают полученные ими в ходе предпринимательской деятельности доходы в порядке, установленном ст.

Бухгалтерский учет и налогообложение Внесены изменения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС В частности, в указанный перечень включены позиции, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8411 99 001 9 "Оборудование для газотурбинной установки мощностью 32 МВт" при этом предусмотрено, что его ввоз не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость до 31 декабря 2021 года включительно"; 8428 39 900 9 "Линия транспортировки железорудного концентрата". Кроме того, отдельные позиции изложены в новой редакции.

Источники экономии Рассмотрим, откуда появилась столь заметная экономия, и разберемся, всегда ли стоит ожидать такого эффекта. Пониженная ставка налогообложения доходов. Для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ своими законами могут понизить ее до 5 процентов. Например, закон Санкт-Петербурга от 05. Недостаток УСН в данном случае — то, что перечень расходов, которые можно принять при исчислении налоговой базы, закрытый в отличие от расчета по налогу на прибыль организаций. Хотя он и включает основные затраты, которые возникают в деятельности компании, все же некоторые учесть не получится. Самые острые из них — маркетинговые исследования, аутстаффинг, скидки их придется вернуть как излишне уплаченные по договору деньги плюс множество мелких расходов ст. Впрочем, в нашем случае бизнес только создается и данный вопрос не стоит.

Налоговый анализ в СБиС++

Малый бизнес Микропредприятие ООО, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" занимается продажей через интернет-магазин краски, магнитной шпаклевки, валиков, маркеров. При доставке иногда товар разбивается, и ООО за свой счет отправляет покупателю товар при следующей поставке. Возможно ли стоимость разбитой банки краски включить в расходы? Если возможно, то каковы нормы списания боя?

В каких случаях списываются основные средства при УСН Причины, по которым фирмы списывают основные средства при работе на упрощенке, ничем не отличаются от причин списания имущественных объектов на ОСНО. Нередки ситуации, когда такое списание по тем или иным основаниям приходится осуществлять до истечения срока полезного использования объектов. Это может быть: моральное и физическое устаревание имущества; неправильная эксплуатация; аварийные, стихийные и чрезвычайные ситуации; недостача, хищение, порча, гибель объектов имущества и др.

.

Следующий критерий — персонал, для применения УСН в компании Сумма налога при объекте «доходы минус расходы» и страховых взносов (​стр. Недостаток УСН в данном случае — то, что перечень расходов, которые.

Можно ли в расходах при УСН учесть недостачу товаров, выявленную в результате инвентаризации?

.

Материальные расходы при УСН

.

Оценка налогового эффекта от выделения нового направления бизнеса

.

Как учитываются излишки товаров в целях применения УСНО?

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клавдия

    Жаль, что не смогу сейчас участвовать в обсуждении. Не владею нужной информацией. Но с удовольствием буду следить за этой темой.

© 2019 odinotvet.ru