+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Патент на торговлю для индивидуальных предпринимателей

Обратите внимание: с 2020 года на ПСН и ЕНВД запрещена розничная продажа некоторых маркированных товаров: лекарств, изделий из меха, обуви. Узнать об этом можно в соответствующем региональном нормативном акте муниципального образования по месту патентной деятельности. Условия перехода на ПСН Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ: На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Патент для ИП

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить)

Кто может использовать патент Можно ли оформить патент без ИП? В соответствии с п. Суть патентной системы в том, что приобретение индивидуальным предпринимателем патента на бизнес освобождает его от уплаты следующих видов налоговых взносов ст.

Читайте также Условия получения разрешения на переход ИП на патентную систему налогообложения: прибыль за год не должна превышать 60 млн руб. Как правило, это разные варианты торговли в розницу, оказание бытовых услуг населению, мелкое ручное производство.

Допускается самостоятельное расширение этого перечня субъектами РФ. Выдача документа, разрешающего работать на ПСН, для ИП на услуги, продажи, производство возможна только на 1 вид деятельности. Однако можно оформить несколько таких документов на разные виды деятельности. Патентный режим отличается тем, что расчет налога производится на основании не реальной прибыли, а потенциально возможной.

То есть государство считает, что осуществление конкретного вида деятельности в конкретном субъекте РФ приносит ИП определенный доход. Его размер регламентируется региональным законодательством, поэтому за возможность работать на патентном режиме при осуществлении одного и того же вида деятельности бизнесмены в разных регионах могут заплатить абсолютно различные суммы. К примеру, размер потенциально возможного дохода за год для парикмахерских и косметических услуг в г.

Москве в 2019 году равен 990 тыс. Соответственно, чтобы оформить патент, предпринимателю в Москве придется выложить в три раза больше денег, чем калужскому бизнесмену. Какова причина такого разбега стоимости? Парикмахерские услуги в столице оцениваются гораздо дороже, нежели в Калуге. К тому же клиентов у московских салонов намного больше. Таким образом, для расчета размера налогового взноса на ПСН и принятия решения о переходе на эту систему нужно знать потенциально возможный доход за год, установленный в субъекте, где осуществляется деятельность, и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Она может быть уменьшена в определенные периоды в Крыму. До 2020 года включительно возможно установление регионами нулевой ставки для предпринимателей, которые только зарегистрировались и осуществляют деятельность, имеющую социальную значимость ст. Расчет стоимости налогового взноса на ПСН на год осуществляется по следующей формуле п.

Если нужно оформить документ, подтверждающий право работы на патентном режиме, на срок менее года, пользуются другой формулой для расчета его стоимости п. Налоговой базой для расчета служит доходность, которую установили на законодательном уровне в данном регионе. На практике нередко возникают разногласия, связанные с применением показателей. Пример такого спора — требования по вопросу расчета размера налогового взноса на ПСН применительно к доходности, установленной в отношении площади помещений, исходя из доли в праве собственности определение ВС РФ от 21.

Оплата стоимости патента осуществляется единовременно, если он оформляется менее чем на 6 месяцев, и за два раза, если срок действия его составляет более полугода. Если платеж не вносится вовремя, начисляется пеня или штраф, но право работы на ПСН не утрачивается пп.

Если ИП оформляет патент, то он освобождается от уплаты ряда налоговых взносов: НДФЛ, налога на имущество за исключением недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости , НДС кроме операций, не подпадающих под указанные в патенте, импорта, деятельности в составе простого товарищества и т. Другие налоги предприниматель на ПСН уплачивать обязан на транспорт, на землю и др. Приведем пример, как рассчитать размер взносов.

Данные для расчета виды деятельности и потенциально возможную прибыль возьмем из закона Московской городской Думы от 31. Территория действия патента — г.

Отметим еще раз, что патентный режим не предполагает уменьшения рассчитанного налога за счет взносов за себя. Вычислим теперь, на какую прибыль нужно выйти бизнесмену, работающему на УСН, чтобы размер налоговых взносов получился примерно такой же. Если за год предприниматель получил доход 1 млн 700 тыс. Размер взносов при годовом доходе 1 млн 700 тыс. Это сумма, которую нужно доплатить в бюджет. Если же парикмахер в столице получает в год менее 1 млн 700 тыс.

То есть оформить переход на патентный режим они могут бесплатно, но при условии, что будут развивать направление бизнеса, которое местные власти считают приоритетным для продвижения во вверенном им регионе. Убедившись, что все условия соблюдены, и переход на патентный режим целесообразен, ИП должен решить, в каком территориальном органе ФНС ему лучше оформить патент и когда это следует сделать.

Если бизнесмен уже зарегистрирован, то в течение календарного года с момента регистрации он вправе перейти на ПСН. При этом заявить о переходе ему следует не позднее чем за 10 дней до него там же, абз. Следует помнить, что максимальный срок действия налогового патента для индивидуального предпринимателя — один календарный год там же, п.

Оформить разрешительный документ на текущий год можно по заявлению в ФНС, которое подается в январе. Если вы запланировали это действие заранее, то заявление можно направить и в декабре. Если же, к примеру, начать оформлять переход на патентный режим осенью, то работать на ПСН ИП сможет только несколько месяцев до конца текущего года.

Случается и так, что ИП перешел на патентную систему налогообложения, но по каким-либо причинам перестал применять ее, хотя срок действия разрешительного документа еще не истек.

Оформить патент снова на тот же вид деятельности он вправе только после наступления следующего календарного года абз. Согласно общему правилу, подать заявление и оформить документ, подтверждающий право работы на ПСН, бизнесмен может только в отделении ФНС, в котором регистрировал статус ИП. Если у ИП в планах ведение бизнеса в другом регионе РФ, то оформить документ для перехода на ПСН он может в любом территориальном отделении налоговой службы этого субъекта.

Если же региональные нормативные акты допускают дифференцирование патента по муниципальным образованиям, то подача заявления осуществляется в любое отделение ФНС данного образования. Как оформить патент для ИП, если сфера его деятельности — перевозки, то есть бизнес охватывает несколько регионов? Ведение такого бизнеса требует приобретения патента в каждом субъекте осуществления деятельности.

В противном случае работать на ПСН нельзя, кроме ситуаций, когда на территории другого региона товар только выгружается или загружается, а договор на перевозку оформлен только в одном субъекте, в котором и куплен документ, удостоверяющий право на применение патентного режима п. После того как ИП определился, когда он будет переходить на ПСН и где будет вести бизнес, он может оформить патент. Первый этап — подача заявления в территориальное отделение налоговой службы.

Для подачи заявление существует несколько способов п. Заявление на покупку документа, подтверждающего право применения ПСН, следует оформить по специальной утвержденной форме в одном экземпляре см. На каждый вид деятельности потребуется получить отдельный документ и, соответственно, оформить отдельное заявление.

Что нужно подготовить, чтобы оформить патент? Налоговый кодекс РФ не требует предоставления ИП каких-либо документов, кроме непосредственно заявления. При его подаче с собой нужно иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал доверенности, если заявление подает уполномоченный представитель бизнесмена. Читайте также Утвержденная форма заявления на приобретение патента требует указания ИП следующих данных: Личных: Ф.

Желаемого срока действия документа, подтверждающего право на применение патентного режима от 1 до 12 месяцев. Вида коммерческой деятельности, планируемой к осуществлению, и его кода прописывается на основании с законодательных документов субъекта РФ.

Размера штата. Льготной процентной ставки для ИП на ПСН при наличии рассмотрим этот пункт в подразделе, посвященном вопросам оплаты патента, далее в статье. Данных о месте, где предполагается вести деятельность лист А. Данных о транспортных средствах, находящихся в собственности ИП. Указывать их необходимо, только если предприниматель занимается пассажирскими или грузоперевозками подп. Информация об объектах недвижимости. Предоставлять их нужно также в случае использования этих объектов в качестве точек продаж товаров в розницу, при сдаче их в аренду, организации предприятий общепита и т.

Заполнить бланк заявления можно самому непосредственно перед его подачей в ФНС. Чтобы продолжить работать на патентном режиме в следующем календарном году, требуется повторно подать заявление до 20 декабря текущего года в территориальное отделение ФНС. Сумма, оплачиваемая за патент, перечисляется на расчетный счет того подразделения налоговой инспекции, которое его выдавало.

Продлевать документ нужно своевременно. В случае неоплаты в обозначенный срок либо неполной оплаты ИП утрачивает право работать на патентном режиме. Он вынужден перейти на ОСНО, а возвращение на ПСН по этому же виду коммерческой деятельности разрешается только в следующем календарном году. Когда право на применение патента ИП утрачено: Если величина прибыли, которую получил ИП в результате ведения своего бизнеса а именно от осуществления подпадающих под ПСН видов деятельности , с начала календарного года превысила 60 млн рублей.

Если в течение налогового периода средний размер штата по всем видам коммерческой деятельности превысил 15 человек. Если ИП не оплатил вовремя начисленные налоги. Бизнесмен обязан заявить о том, что его деятельность по каким-то параметрам уже не соответствует требованиям, позволяющим использовать ПСН. Следствием этого будет и переход на иную систему налогообложения общую, упрощенную и т. На это отводится 10 календарных дней, исчисляемых с момента, когда возникли обстоятельства, ставшие причиной для утраты права на использование ПСН.

В налоговую инспекцию подается заявление, оформленное по утвержденной форме 26. Если ИП останавливает работу, для которой приобретал патент, то его снимают с учета в течение 5 дней после подачи в ФНС заявления о прекращении коммерческой деятельности форма 26. Дальнейший порядок действий такой: Определите, с какого времени вы собираетесь работать на ПСН. Подайте заявление о том, что переходите на эту систему налогообложения, в налоговый орган минимум за 10 дней до рассчитанного срока.

Наиболее удобный способ подачи заявки — через МФЦ для бизнеса. Прежде чем идти к налоговикам, скачайте и заполните форму заявления на приобретение патента.

Заполненное заявление отдайте инспектору, предоставив оригинал документа, удостоверяющего личность. Вам выдадут расписку в том, что заявка принята. Если вы еще не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то можете одновременно подать два заявления — на получение статуса ИП и на покупку патента. Через 5 дней вы получите на руки патент и реквизиты для оплаты. Выдача осуществляется при предъявлении паспорта и расписки.

Оплачивать регистрацию нужно своевременно, до окончания срока действия документа допускается как единовременная оплата, так и разбивка ее на несколько частей. За просрочку платежа начисляют штраф. Кому могут отказать в выдаче патента Фискальная служба имеет право отказать в выдаче документа. Вы не получите патент, если будет нарушено даже одно требование, предъявляемое к оформлению.

Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений. Бизнесмен на патентной системе вправе работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных С 2013 года в Налоговый кодекс РФ введена новая глава 26. При этом учитываются как трудовые, так и гражданско-правовые договора. Численность в 15 наемных работников учитывается по всем видам деятельности предпринимателя не только по патенту. Налоговый период - год или иной срок на который выдан патент.

Как оформить патент для ИП: пошаговая инструкция для начинающих

Кто может использовать патент Можно ли оформить патент без ИП? В соответствии с п. Суть патентной системы в том, что приобретение индивидуальным предпринимателем патента на бизнес освобождает его от уплаты следующих видов налоговых взносов ст. Читайте также Условия получения разрешения на переход ИП на патентную систему налогообложения: прибыль за год не должна превышать 60 млн руб.

Девять типичных ситуаций

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель далее - ИП приобрел патент на 12 месяцев 2019 года для вида деятельности - розничная торговля одеждой. ИП по причине болезни вынужден проводить лечение за рубежом. В связи с этим, а также учитывая, что деятельность по розничной торговле не приносит доходов, принято решение прекратить предпринимательскую деятельность, в отношении которой в 2019 году применяется ПСН. Однако не исключено, что в конце года ИП может принять меры по реализации остатков товаров. Для этого ИП вынужден будет возобновить деятельность по розничной торговле.

Глобальные изменения по УСН с 1 января 2020 года Все изменения за пять минут Следует учесть, что на реализацию алкогольных напитков необходима лицензия.

Налоговая ставка Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход. Годовая стоимость патента или сумма налога к уплате не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход — это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ. Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить. Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

Может ли ИП на патенте торговать в розницу подакцизной алкогольной продукцией?

Итого сумма налога, уплаченного исходя из величины дохода 36 000 руб. ИП, уплачивающий налог, исходя из дохода, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченных страховых взносов! То есть в нашем случае ИП может уменьшить налогооблагаемую базу на 37 476 руб. Вывод В рассмотренном примере ИП следует предпочесть в качестве налогового спецрежима УСН, рассчитываемый, исходя из величины дохода.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко — в ст. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв.

.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, Для получения патента индивидуальный предприниматель должен.

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

.

Виды деятельности на патенте в 2020 году для ИП

.

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

.

Патентная система налогообложения

.

Напишите нам!

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Любопытно. Подпишусь-ка я на РСС пожалуй. :)

  2. korchuzzku

    Оно и впрямь не низкое

  3. Трифон

    Афтар маладец,

  4. Феликс

    Жалко что блог забросили…

  5. Измаил

    Портал отличный, порекомендую друзьям!

© 2019 odinotvet.ru